Kiểm toán tiền là một phần việc quan trọng đối với mọi doanh nghiệp. Vậy công việc này được thực hiện như thế nào chắc chắn là câu hỏi được không ít người quan tâm. Trong bài viết hôm nay chúng ta sẽ cùng tìm hiểu tất tần tật về thủ tục này để giúp các bạn nắm rõ nhé
Mục lục nội dung
1. Tìm hiểu về tiền và tương đương tiền
Nội dung trước tiên trong bài kiểm toán tiền hôm nay chúng ta sẽ cùng tìm hiểu về tiền và tương đương tiền. Đây là một trong các chỉ tiêu quan trọng trong bảng cân đối kế toán của các doanh nghiệp.
Tiền là chỉ tiêu phản ánh tổng hợp toàn bộ số tiền mà doanh nghiệp hiện có tại thời gian báo cáo giải trình. Cụ thể gồm có tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng nhà nước không kỳ hạn và tiền đang chuyển .
Các khoản tương đương tiền là chỉ tiêu phản ánh các khoản đầu tư ngắn hạn với thời hạn thu hồi không quá 90 ngày được tính từ ngày đầu tư. Đồng thời các khoản đầu tư này có khả năng chuyển đổi dễ dàng để trở phải hành báo cáo.
Các khoản tương tự tiền hoàn toàn có thể gồm có tiền gửi và những khoản góp vốn đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn có kỳ hạn gốc không quá 90 ngày. Bên cạnh đó trong thời hạn lập báo cáo giải trình nếu có những khoản được phản ánh ở thông tin tài khoản khác mà thỏa mãn nhu cầu với khái niệm tương tự tiền thì được phép trình diễn trong chỉ tiêu những khoản tương tự tiền .
2. Các hồ sơ, tài liệu cần có trước khi kiểm toán tiền
Trước khi kiểm toán tiền cần chuẩn bị các tài liệu sau đây:
+ Sổ cái, sổ chi tiết cụ thể những thông tin tài khoản tiền
+ Sổ phụ ngân hàng nhà nước, sổ quỹ, biên bản kiểm quỹ
+ Các chứng từ thu chi tiền mặt và tiền gửi ngân hàng nhà nước .
Những thủ tục cần triển khai khi kiểm toán phần hành tiền
2.1 Chứng kiến kiểm kê (Physical observation)
Đây là thủ tục tiên phong và việc làm cần làm là quan sát thủ quỹ đếm tiền nhưng không được động vào tiền để tránh bị trực tiếp nghĩa vụ và trách nhiệm nếu xảy ra sai sót hoặc mất mát .
Kết thúc thủ tục tận mắt chứng kiến kiểm kê tất cả chúng ta cần lập biên bản kiểm kê trong đó sẽ phải có chữ ký của kế toán trưởng, thủ quỹ còn bạn là người tận mắt chứng kiến kiểm kê .
2.2 Đối chiếu số dư (Reconciliation)
Đối chiếu số dư là việc làm tiếp theo bạn sẽ phải triển khai khi kiểm toán phần hành tiền. Bạn lấy số dư được kế toán ghi trên sổ kế toán rồi lọc trên bảng cân đối thử ra những thông tin tài khoản. Tiếp đến hãy so sánh số dư trên sổ phụ ngân hàng nhà nước ( là bảng kê thanh toán giao dịch được ngân hàng nhà nước gửi hàng tháng cho doanh nghiệp ) sau khi so sánh xong bạn lưu vào file và triển khai kiểm tra xem số liệu có trùng khớp hoặc rơi lệch gì không .
2.3 Thủ tục đánh giá lại (Revaluation)
Ở thủ tục đánh giá lại khi kiểm toán tiền bạn cần thực hiện quy đổi các số dư ngoại tệ ra đồng Việt Nam để làm Báo cáo tài chính. Để thực hiện công việc này hãy truy cập website của ngân hàng để lấy tỷ giá mua vào chú ý không lấy tỷ giá bán ra. Sau đó nhân phần ngoại tệ với tỷ giá quy đổi rồi tiến hành so sánh đối chiếu kết quả vừ nhận với số dư đã ghi nhận của kế toán để tìm ra sai sót trọng yếu.
2.4 Thủ tục gửi thư xác nhận (Confirmation)
Để triển khai thủ tục gửi thư xác nhận thì bạn cần lấy số dư trên sổ, tên và địa chỉ của những ngân hàng nhà nước mà doanh nghiệp đã mở thông tin tài khoản. Tiếp đến là điền thông tin và gửi thư xác nhận rồi chờ ngày thư về để so sánh với những ghi nhận của kế toán .
Nếu đến lần thứ 3 gửi thư xác nhận mà vẫn không nhận được thư về thì bạn cân nhắc mức trọng yếu của mục đó để quyết định có thể bỏ qua được hay cần lựa chọn thủ tục khác để thay thế.
2.5 Thủ tục cut-off (Test Cut-off)
Đối với thủ tục cut-off khi kiểm toán tiền bạn sẽ thực hiện lấy sổ kế toán và lọc ra những giao dịch giữa 2 ngân hàng vào những ngày cuối năm nay và đầu năm sau. Sau đó là tiến hành đối chiếu giao dịch với sao kê ngân hàng mục đích để xem chúng có bị ghi nhận nhầm giữa 2 năm không.
2.6 Một số thủ tục khác
Ngoài những thủ tục chính yếu trên thì kiểm toán tiền sẽ bao gồm thêm một số thủ tục khác như:
+ Điều tra và lý giải những dịch chuyển số dư thông tin tài khoản tiền mặt
+ Thực hiện kiểm tra số tổng những khoản thu chi theo từng tháng. Đảm bảo những nhiệm vụ chi tiết cụ thể trùng khớp với số dư hàng tháng .
+ Kiểm tra toàn bộ những đổi khác số dư tiền gửi ngân hàng nhà nước trong kỳ, dựa trên những thông tin khác nhau để xem xét tính hài hòa và hợp lý và lý giải những dịch chuyển không bình thường .
+ Đối chiếu số dư đầu kỳ với sổ sách năm trước trùng khớp những số liệu
+ Lập bảng điều giải số dư cuối kỳ trên sổ sách kế toán sau đó so sánh với giấy báo ngân hàng nhà nước / .
+ Thực hiện thử nghiệm khóa sổ đúng kỳ chọn mẫu nhiệm vụ tiền mặt và những khoản tiền đang chuyển trước và sau ngày kết thúc niên độ
+ Kiểm tra những nhiệm vụ thu chi tiền có số liệu phát sinh lớn xảy ra gần ngày kết thúc niên độ .
3. Những lưu ý khi kiểm toán tiền
Khi thực hiện kiểm toán tiền cần lưu ý một số nội dung sau đây:
+ Tiến hành kiểm tra mạng lưới hệ thống trấn áp nội bộ nhằm mục đích mục tiêu tránh những trường hợp gian lận .
+ Kiểm tra thêm một số ít nhiệm vụ không bình thường ví dụ như xem có khoản chi tiền mặt nào lớn so với mức trọng điểm hay không hoặc có nhiệm vụ nào được triển khai chuyển khoản qua ngân hàng ra vào từ một thông tin tài khoản cá thể không ?
+ Ở thủ tục gửi thư xác nhận cần lưu ý kiểm toán viên tự tiến hành gửi thư và phải gửi quay lại bằng địa chỉ của Công ty kiểm toán mà không gửi qua khách hàng
Trên đây là những thủ tục kiểm toán tiền và những kiến thức liên quan cùng những lưu ý quan trọng mà kiểm toán viên cần biết. Hy vọng bài viết đã cung cấp cho các bạn những thông tin hữu ích để thực hiện công việc của mình. Chúc các bạn thành công!
Có thể bạn muốn xem: #1 Chứng Chỉ ACCA Là Gì? Học Chứng Chỉ ACCA Để Làm Gì?
Kết nối với chúng tôi tại đây: https://www.facebook.com/sapp.edu.vn/
Source: https://blogchiase247.net
Category: Hỏi Đáp
